Integrierte Ergebnis- und Finanzplanung

Für die integrierte Planung von Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz und Cashflow setze ich seit 2002 das Controlling- und Reporting-System SWOT Controlling ein. Hierbei handelt es sich im Kern um ein datenbankbasierte Werkzeug zur integrierten Ergebnis- und Finanzplanung. Diese Anwendung führe ich auch in Unternehmen ein, die ihr Controlling in Eigenregie durchführen.

Gegenüber excelbasierten Planungsrechnungen hat dies immer dann erhebliche Vorteile, wenn

• sowohl Rentabilität als auch Liquidität geplant werden müssen
• mehrere Unternehmen, Profitcenter und/oder Kostenstellen beplant werden und in eine zusammengefasste Betrachtung einfließen sollen
• wenn erbrachte Leistungen nicht sofort zu Umsatz werden (teilfertige Leistungen/Arbeiten fallen regelmäßig bei produzierenden Unternehmen, Bauunternehmen, Handwerksunternehmen an)
• eingekaufte Lieferungen und Leistungen nicht sofort aufwandswirksam eingesetzt werden (z. B. vorsaisonaler Einkauf im Handel oder auftragsbezogener Materialeinkauf bei Handwerkern und Auftragsfertigern)
• sich Unternehmen in Wachstums- und Konsolidierungsprozessen befinden und es zu größeren Veränderungen im Working Capital kommt (Vorräte, Debitoren und Kreditoren)

Diese Vorgehensweise ist zunächst aufwendiger in der Analyse und Planung, ermöglicht dann aber eine sehr differenzierte Planung der Liquidität und ist immer dann zwingend einzusetzen, wenn insbesondere die Liquidität im Fokus der Planung steht. 

Wegen dieser Qualität in der Planung werde ich von Kreditinstituten gebeten Planungsrechnungen Dritter zu plausibilisieren (Unternehmer, Steuerberater), weil gerade im Bereiche der Liquidität methodische Fehler gemacht werden. Genauso erfolgt z. T. die Einbeziehung durch andere Unternehmensberater, um in Sanierungsfällen eine belastbare Liquiditätsplanung zu erstellen.

Einen kurzen Einblick, wie ein System zur integrierten Ergebnis- und Finanzplanung arbeitet, bietet das folgende Video. Für eine zufriedenstellende Bildqualität ist es erforderlich, dass Sie unter Youtube die Auflösung auf ‚1080 p‘ einstellen (unten rechts unterhalb des Videos).